President Biden har nyligen lagt fram ett förslag som innebär den mest betydande höjningen av den högsta skattesatsen för kapitalvinster på mer än ett sekel.
Enligt hans plan skulle den högsta marginalskatten för långsiktiga kapitalvinster och utdelningar som kvalificerar sig höjas till 44,6%. Denna betydande ökning kan särskilt påverka de finansiella resultaten för investerare som har andelar i både aktiemarknaden och kryptovalutor.
I många delstater skulle detta förslag innebära att den kombinerade federala och delstatliga kapitalvinstskatten skulle överstiga 50%.
Dessutom tar den föreslagna höjningen av kapitalvinstskatten inte hänsyn till inflationsjusteringar, vilket gör de finanspolitiska förändringarna ännu mer komplicerade.
Skatt på kapitalvinster leder ofta till ett scenario med dubbelbeskattning, särskilt när det gäller investeringar i aktier, fonder som innehar aktier eller ETF:er som följer aktieindex. Detta beror på att kapitalvinstskatten läggs ovanpå den befintliga federala bolagsskatten, som för närvarande är fastställd till 21%.
Hur kommer aktievinsterna att påverkas?
För närvarande är skattesatsen för kapitalvinster på långsiktiga investeringar – de tillgångar som innehas i mer än ett år – 20%. Realisationsvinster definieras som de vinster som realiseras när en tillgång säljs eller handlas.
De specifika skattesatser som tillämpas på dessa vinster kan skilja sig åt beroende på olika faktorer, inklusive tillgångens art, individens beskattningsbara inkomst och hur länge tillgången innehades innan den såldes.
I sin budget för räkenskapsåret 2025 vill president Biden nästan fördubbla den befintliga skattesatsen för långsiktiga kapitalvinster till 39,6% för investerare vars intäkter överstiger en miljon dollar per år.
Kryptoskatter kommer också att revideras
“Tillsammans skulle förslagen höja den högsta marginalskatten på långsiktiga kapitalvinster och kvalificerade utdelningar till 44,6 procent.”
Dessutom syftar budgeten för 2025 till att avskaffa en särskild skattelättnad för bland annat kryptovalutatransaktioner.
För närvarande är investerare i kryptovalutor föremål för andra regler än de som investerar i aktier eller liknande värdepapper, vilket potentiellt kan leda till att oproportionerligt stora förluster deklareras. En investerare i kryptovalutor kan t.ex. sälja sina tillgångar med förlust, göra ett betydande skatteavdrag för att minska sin totala skattebörda och sedan omedelbart återköpa samma kryptovalutatillgångar.
Den föreslagna budgeten avser att eliminera denna skattelättnad för kryptovalutor genom att ändra skattelagstiftningens bestämmelser mot missbruk för att säkerställa att kryptotillgångar regleras på ett sätt som liknar aktier och andra värdepapper.
Denna justering skulle innebära att investerare i kryptovalutor, liksom deras motsvarigheter inom aktiehandel, inte bara skulle betala samma skattesats för kapitalvinster utan också inte längre skulle dra nytta av den specifika skattesubvention som tidigare var tillgänglig.